《深圳市工業(yè)和信息化局專項資金項目專項審計通用原則和標準（2022版）》政策解讀

一、 文件核心目的

本文件是深圳市工業(yè)和信息化局對其管理的所有市級財政專項資金事后資助項目進行專項審計的統(tǒng)一操作手冊。其目的是為了確保財政資金使用的合法性、真實性和相關(guān)性，防止虛假申報、重復(fù)申報和資金濫用，為審計機構(gòu)提供明確、一致的審計依據(jù)。

二、 關(guān)鍵解讀要點

1、審計核心原則：合法、真實、相關(guān)

合法：所有支出必須符合國家法律法規(guī)(如票據(jù)法、發(fā)票管理辦法)和本項目指南要求。

真實：要求業(yè)務(wù)真實、票據(jù)真實、支付真實。缺乏完整證據(jù)鏈(合同、發(fā)票、銀行付款單)的支出不予確認。

相關(guān)：所有支出必須與申報項目直接相關(guān)，與日常經(jīng)營活動無關(guān)的支出不予確認。

2、三大關(guān)鍵支出憑證的審核要求(最容易出問題的環(huán)節(jié))

發(fā)票要求(最嚴格)：

拒收增值稅專用發(fā)票：無論是否抵扣，專票的稅額部分均不計入資助范圍。

時間必須在項目期內(nèi)：發(fā)票日期必須在項目規(guī)定的建設(shè)或?qū)嵤┢趦?nèi)，逾期無效。

信息必須一致：發(fā)票上的購買方名稱必須與申報單位全稱完全一致;銷售方必須與合同簽約方一致。

大額發(fā)票需驗真：5萬元(含)以上的發(fā)票需通過稅務(wù)系統(tǒng)查驗真?zhèn)巍?/strong>

收據(jù)無效：除財政監(jiān)制的專用收據(jù)外，普通收據(jù)一律無效。

合同要求：

必須加蓋雙方公章或合同專用章。

合同內(nèi)容(采購物品或服務(wù))必須與發(fā)票內(nèi)容相符。

付款要求：

禁止大額現(xiàn)金支付：1000元(含)以上的支出必須通過對公銀行賬戶轉(zhuǎn)賬，現(xiàn)金支付不予確認。

付款方需一致：銀行回單的付款方必須是申報單位 itself，收款方必須是合同乙方。第三方代付通常不予確認，除非合同有明確規(guī)定。

“未付款”無效：截至申報截止日尚未支付的款項(發(fā)票已開或合同已簽但未付款)不予確認，質(zhì)保金除外。

3、設(shè)備與實地審查(注重實物驗證)

設(shè)備必須盤點：申報購置的設(shè)備必須進行現(xiàn)場實物盤點，核對銘牌信息(日期、型號等)，確保設(shè)備在項目地并正常使用。未見實物的支出不予確認。

可能需現(xiàn)場勘查：對于裝修、改造、租金補貼類項目，審計人員會到實施現(xiàn)場進行核實，確認項目真實存在且與申報內(nèi)容相符。

4、明確不予確認的支出(“負面清單”)

日常辦公類：日常辦公用的電腦、服務(wù)器、辦公用品等費用一般不予確認(除非特殊計劃明確規(guī)定)。

消費娛樂類：禮品、運動、娛樂、日用消費品等支出一律不予確認。

關(guān)聯(lián)交易：與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的交易，價格必須公允，否則不予確認。

5、兩條不可觸碰的“高壓線”(一票否決)

重復(fù)申報：經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)申報支出與其他財政資助項目重復(fù)，且重復(fù)比例超過申報總額10%的，整個項目不予資助。

虛報投資額：經(jīng)審計核減的支出金額超過申報總額20%的，視為虛報，整個項目不予資助。

三、 給申報單位的核心建議

1、提前規(guī)劃：在項目啟動前就仔細研讀本審計標準，按標準要求進行采購、簽訂合同、付款和開票，從源頭規(guī)范，而不是事后補材料。

2、保證“三流合一”：確保合同、發(fā)票、銀行付款的內(nèi)容、金額、對象、時間完全一致，這是通過審計的最關(guān)鍵前提。

3、材料齊全：妥善保管所有支出的完整憑證鏈(合同、發(fā)票、銀行付款回單、驗收證明等)，缺一不可。

4、誠信申報：絕對避免重復(fù)申報和虛報預(yù)算，一旦觸碰上述“高壓線”，將導(dǎo)致項目徹底失敗，并可能影響企業(yè)信用。